Uma Sociedade Empresária, com um único estabelecimento, apresentou
um saldo final de R$1.200,00 de ICMS a Recuperar, em julho de 2017.
Em agosto de 2017, realizou as seguintes transações:
- Aquisição de mercadorias por R$80.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável no valor de R$9.600,00.
- Devolução de 10% das mercadorias adquiridas no mês de agosto de 2017.
- Venda, por R$50.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre o valor da venda, incide ICMS à alíquota de 12%.
Considerando-se que estas foram as únicas transações efetuadas no mês,
após o registro contábil de apuração do ICMS, em 31.8.2017, a Sociedade
Empresária apresentará um saldo de ICMS a Recuperar no valor de:
a) R$3.600,00.
b) R$3.840,00.
c) R$4.800,00.
d) R$5.760,00.
Resolução em texto elaborada pelo Profº
Thiago Chaim:
1º) O que a questão pede?
Para identificar
a alternativa que apresenta o registro contábil de apuração do ICMS, em
31/08/2017.
2º) Qual estratégia vamos usar para
resolver?
Essa questão é simples. A única coisa
que precisa prestar atenção é na movimentação de entrada e saída de
mercadorias, pois na entrada gera ICMS a recuperar e na saída gera ICMS a
pagar.
Quando a questão fala em apuração,
precisamos subtrair o valor do ICMS a recuperar do valor do ICMS a pagar.
Sabemos que o saldo de ICMS a
recuperar, em julho de 2017 é de 1.200,00.
A empresa fez uma compra que gerou mais
ICMS a recuperar no valor de 9.600,00, porém 10% desse valor foi devolvido. Dessa
forma, temos de encontrar quanto é 10% de 9.600,00 e subtrair desse valor, pois
como foi devolvido, não gera ICMS a recuperar.
9.600,00 * 10% = 960,00
9.600,00 – 960,00 = 8.640,00
Portanto, o valor do ICMS a recuperar
após a devolução da compra é de 8.640,00.
Como temos um saldo anterior de
1.200,00, vamos somar tudo para obter o saldo final de ICMS a recuperar, em
agosto de 2017:
8.640,00 + 1.200,00 = 9.840,00
Agora temos de identificar o valor de
ICMS a pagar que é gerado após a venda de 50.000,00. Para isso, basta calcular
a alíquota de 12% sobre esse valor.
50.000,00 * 12% = 6.000,00
Obs.: neste caso é indiferente para
nós, saber se foi vendido 50% das mercadorias adquiridas ou se foi o estoque
inteiro, pois não estamos fazendo a apuração do estoque ou calculando o custo
da mercadoria vendida. Estamos buscando apenas a apuração dos impostos que
incidem da compra e na venda das mercadorias.
Continuando, temos o saldo de 9.840,00
de ICMS a recuperar e 6.000,00 de ICMS a pagar. Como o valor do ICMS a
recuperar é maior, faremos:
9.840,00 – 6.000,00 = 3.840,00
Isso significa que no mês de agosto de
2017 a empresa não terá ICMS a pagar (pois foi zerado na apuração) e ainda fica
com um saldo de 3.840,00 de ICMS a recuperar em períodos futuros.
Resolução em vídeo elaborada pela Profª Yasmin:
Acesse outras questões resolvidas no
link abaixo:
Participe do nosso grupo no Facebook!
Se inscreva no nosso canal no Youtube!
Compartilhe com os amigos!
Deus abençoe!
Grande abraço!
Bons estudos!
Ótimo, essa eu errei mas agora ficou claro.
ResponderExcluirQue bom que está gostando das resoluções! Bons estudos!
ExcluirBoa Tarde,
ResponderExcluirNão é fácil ser contador!
kkkkkk!
Ótima resolução! Da próxima vez não erro mais.
ResponderExcluirParabéns vocês tem ajudado a muitas pessoas.
ResponderExcluir