quinta-feira, 18 de maio de 2017

Questão 20 – CRC 01/2017 – Prova Bacharel – Contabilidade Geral

Em 2.1.2017, uma Indústria contratou uma construtora para prestar serviços de reforma predial em sua sede.

Conforme contrato firmado, durante o mês de janeiro a construtora disponibilizou equipe especializada para executar a reforma e, no dia 31.1.2017, data da conclusão dos serviços, emitiu Nota Fiscal de Prestação de Serviços com os seguintes dados:
  • data da emissão da Nota Fiscal: 31.1.2017
  • valor dos serviços prestados: R$42.000,00
  • data prevista para o recebimento do valor referente aos serviços prestados: 28.2.2017
  • INSS calculado sobre serviços prestados: 11%


O art. 31 da Lei n.º 8.212, de 24 de julho de 1991, que dispõe sobre a organização da Seguridade Social, institui Plano de Custeio e dá outras providências, diz:

A empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão de obra, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% (onze por cento) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços e recolher, em nome da empresa cedente da mão de obra, a importância retida até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da emissão da respectiva nota fiscal ou fatura, ou até o dia útil imediatamente anterior se não houver expediente bancário naquele dia, observado o disposto no § 5º do art. 33 desta Lei.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, indique, entre as opções a seguir, o lançamento contábil a ser feito pela construtora que representa o registro dos fatos descritos em 31.1.2017.
(clique na imagem para ampliar)

Passo-a-passo da resolução em texto:

1º) O que a questão pede?
O lançamento contábil realizado pela Construtora que representa o registro dos fatos descritos em 31/01/2017.

2º) Qual estratégia vamos usar para resolver?
De cara precisamos ficar atentos a duas informações do enunciado: A questão quer o registro da Construtora e as datas dos fatos.

O recebimento dos serviços prestados será em Fevereiro e como não vai entrar dinheiro no banco, vai gerar um direito de receber do cliente. É importante lembrar que o valor que será recebido do cliente será o valor bruto da nota fiscal deduzido de 11% referente à retenção de INSS feita pelo tomador de serviços.

O valor referente ao INSS será retido e pago pelo tomador de serviços. Em outras palavras, a Indústria que contratou vai fazer o pagamento do INSS em nome da Construtora, permitindo que ela recupere esse valor posteriormente.

A construtora prestou os serviços em Janeiro e emitiu uma nota fiscal neste mesmo mês. Significa que ela já vai reconhecer a Receita deste serviço no mesmo valor da Nota Fiscal emitida.

Vamos transformar essas informações em lançamentos contábeis:

Débito         -
Duplicatas a Receber (Ativo)
37.380,00
Débito         -
INSS a Recuperar (Ativo)
4.620,00
Crédito        -
Receita de Serviços (Resultado)
42.000,00

Gabarito: “D”

Resolução elaborada pelo colaborador Thiago Chaim.

Acesse outras questões resolvidas no link abaixo:

Deus abençoe!
Muito sucesso!
Profª Yasmin

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