segunda-feira, 16 de janeiro de 2017

Questão 11 - CRC 02/2016 - Prova de Bacharel – Contabilidade Geral

Uma Sociedade Empresária adquiriu, em 2.1.2015, um equipamento por R$20.000,00.

Estima-se que o equipamento será utilizado por quatro anos, e que seu valor residual é desprezível.

A depreciação é calculada pelo Método Linear.

Para fins fiscais, nesse caso hipotético, a legislação permite a depreciação em dois anos, utilizando-se o Método Linear.

Em razão da utilização do benefício fiscal, em 31.12.2015, a Sociedade Empresária apurou um Lucro Antes dos Tributos sobre o lucro de R$100.000,00 e um Lucro Tributável de R$95.000,00.

Considerando-se as disposições da NBC TG 32 (R2) – TRIBUTOS SOBRE O LUCRO e uma alíquota hipotética de tributos sobre o lucro de 20%, é CORRETO afirmar que, no exercício de 2015:

a) a Despesa Tributária Total soma R$19.000,00. Composta de R$20.000,00 de Despesa Tributária Corrente e R$1.000,00 de Receita Tributária Diferida.
b) a Despesa Tributária Total soma R$20.000,00. Composta de R$19.000,00 de Despesa Tributária Corrente e R$1.000,00 de Despesa Tributária Diferida.
c) a diferença entre depreciação contábil e fiscal gerou uma diferença temporária tributável de R$5.000,00, a qual resultou no registro de um Ativo Fiscal Diferido de igual valor.
d) a diferença entre depreciação contábil e fiscal gerou uma diferença temporária dedutível de R$5.000,00, a qual resultou no registro de um Passivo Fiscal Diferido de igual valor.

Passo-a-passo da resolução em texto:

1º) O que a questão pede?
Que assinalemos a opção correta, mediante conhecimento na NBC TG 32 – Tributos sobre o Lucro, considerando alíquota de 20%.

2º) Qual estratégia vamos usar para resolver?

I) Apesar de toda a informação do equipamento e as diferenças de utilização do bem (vida útil) entre o que a empresa considera e o Fisco, nossa atenção não deve estar aí, e sim no Lucro Apurado e no Lucro Tributável, para ganhamos tempo.

II) Conforme a NBC TG 32, item 6, “a despesa tributária compreende a despesa tributária corrente e a despesa tributária diferida.”

III) Então, nós temos um lucro de apurado de R$ 100.000,00. E R$ 100.000,00 x 20% = R$ 20.000,00, ou seja, esse seria o valor da minha despesa tributária.

d) Entretanto, como desses R$ 100.000,00, apenas R$ 95.000,00 seria tributável, logo, calculando R$ 95.000,00 x 20% = R$ 19.000,00, esse é o que teríamos de Despesa Tributária Corrente.

IV) Calculando R$ 20.000 – R$ 19.000 = R$ 1.000,00, essa é a nossa Despesa Tributária Diferida.

Resumindo, temos R$ 20.000 de Despesa Tributária Total, sendo R$ 19.000,00 corrente e R$ 1.000 diferida.

Gabarito: “B”
 
Acesse e leia a NBC TG 32 - Tributos sobre o Lucro na íntegra, clicando no Link: NBC TG 32.
 
Acesse outras questões resolvidas no link abaixo:
Questões_Bacharel_02_2016

Deus abençoe!
Muito sucesso!
Profª Yasmin

6 comentários:

  1. NO GABARITO EXTRA OFICIAL DIZ Q É A ALTERNATIVA D.

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    1. Mas o que vale é o oficial do CFC, onde é a letra B. Veja: http://www.fbc.org.br/images/2016/ExameSuficiencia/gabarito/gabarito%20_bc_2016_2.pdf

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  2. Poxa Yasmin sem seus vídeos é tão ruim estudar, porque eu sou muito auditiva e dessa forma não estou me sentindo segura como na prova anterior que fiz 23 acertos.

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  3. Quero lhe parabenizar pela explicação. simples e objetiva.Excelente!!! Amei.

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  4. Olha eu queria saber se 19.000,00 aparece como despesas tributarias correntes, mas porque correntes ?

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  5. despesa tributária corrente significa do período, que ele efetivamente vai pagar. A outra parte vai ficar no balanço como desp trib diferida.

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